Закон № 115-ФЗ обязывает лизинговые компании сообщать в Росфинмониторинг о некоторых типах операций. Они перечислены в ст. 6 закона 115-ФЗ:
Предоставление имущества в лизинг, если его сумма равна или превышает 1 млн рублей. При этом она может быть также выражена в иностранной валюте.
Предоставление беспроцентных займов юрлицам — не кредитным организациям или физлицам, и получение ими займов на сумму 1 млн рублей и больше, или эквивалентной суммы в иностранной валюте.
Перевод денег на счет, предоставление или получение кредита или займа, операции с ценными бумагами. Если одна из сторон — физическое или юридическое лицо — находится или зарегистрировано в государстве, которое не исполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег. При этом сумма операции составляет 1 млн рублей и больше, или эквивалентная сумма в иностранной валюте.
Операция по получению или расходу денег НКО, если эта организация — не госорган, внебюджетный фонд и т.д. Полный список перечислен в пп. 1.2. ст. 6 закона 115-ФЗ.
Операция с деньгами и имуществом, если хотя бы одна из сторон в соответствии со 115-ФЗ причастна к экстремистской деятельности или терроризму, а также к распространению оружия массового поражения.
Операция с деньгами и имуществом в случае ее определения уполномоченным органом.
Кроме того, приказ Росфинмониторинга от 26.04.2023 № 94 установил еще один случай обязательного контроля лизинговых компаний. Это так называемая операция «возвратного лизинга», когда физлицо продает имущество в лизинг, а потом берет его же в пользование.
Компании предоставляют отчет о такой операции, когда она совершается на сумму от 100 тысяч до 1 млн рублей. Это требование действует с 17 июня 2023 года.
Помимо обязательных операций, компаниям нужно отчитываться по так называемым подозрительным операциям — то есть тем, которые обладают признаками отмывания доходов.
Признаки могут быть такими:
Клиент повторяет сделки, характер которых направлен на уклонение от обязательного контроля.
Клиент отказался предоставить запрашиваемые документы, которые нужны для выполнения требований 115-ФЗ.
Операции клиента не соответствуют общепринятой рыночной практике.
Клиент настаивает на наличных расчетах.
Лизинговые платежи вносит третье лицо.
Продавец и получатель имущества по договору лизинга — одно и то же лицо.
Клиент досрочно расторгает договор финансовой аренды в короткий срок после подписания.
Клиент вносит аванс, который составляет больше 30% от стоимости имущества.
Имущество покупают по цене, которая на 30% больше среднерыночной и т.д.
Отчеты об операциях отправляют в форме ФЭС — формализованных электронных сообщений, которая различается в зависимости от типа операции.
ФЭС об операции составляют в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга с помощью заполнения интерактивных форм.Файл сообщения формируют в формате XML и подписывают КЭП.
При этом ФЭС можно сохранить на флешку и отправить вместе с сопроводительным письмом — это вариант используют, если возникают проблемы с доступом в личный кабинет.
«Ортикон: Лизинг. Бухгалтерский учет» — программа для операционного и бухгалтерского учета в лизинговых организациях. С ее помощью можно автоматизировать весь бизнес-процесс, связанный с передачей основных средств в лизинг: приобретение, передача в пользование, возврат, продажа объекта по выкупной стоимости и пр.
Для подозрительных операций и операций, которые подлежат обязательному контролю, отчет предоставляют по форме ФЭС 1-ФМ.
Предоставить отчет по операциям обязательного контроля лизинговые компании должны в течение трех рабочих дней с даты проведения операций, а по подозрительным операциям — в течение трех дней с момента, когда такую операцию обнаружили.
В сообщении указывают:
сведения об операции — признак, дату совершения и выявления, код вида операции, код признака необычной операции, идентификатор подозрительной деятельности, сумму;
сведения об участниках сделки;
документы по операции.
Компании регулярно проверяют своих клиентов по спискам, например:
по перечню террористов и экстремистов от Росфинмониторинга;
списку Межведомственной комиссии по ПОД/ФТ/ФРОМУ;
списку лиц, причастных к терроризму, от Совбеза ООН.
Если клиент попадает в какой-либо список, его имущество и счета блокируют. Регулятору направляют сведения о замораживании (блокировании) денег по форме ФЭС 2-ФМ. Это нужно сделать не позднее одного рабочего дня после применения мер.
Раз в квартал в течение 5 рабочих дней после проведения проверки клиентов нужно отправлять в Росфинмониторинг отчет о сверке по перечням террористов по форме ФЭС 3-ФМ. Отчет содержит:
дату проверки;
количество юрлиц и физлиц на обслуживании;
количество проверенных клиентов;
число тех, чьи дентги заблокировали.
Если у клиента лизинговой компании есть филиалы за границей и власти той страны мешают бороться с незаконными операциями, то об этом тоже нужно предоставить отчет — форму ФЭС 4-ФМ о препятствии реализации ПОД/ФТ. Ее подают в течение пяти рабочих дней после обнаружения такого факта.
Этот отчет включает:
название страны;
требование закона, которому препятствуют;
форму препятствования, например, реквизиты соответствующего распоряжения властей иностранного государства.
При отказе в проведении операции лизинговая компания предоставляет отчет по форме ФЭС 5-ФМ не позднее рабочего дня с момента принятия соответствующего решения.
Такую отчетность нужно отправлять, если, например, клиенту ограничили доступ к счету.
ФЭС содержит:
основание отказа, дату, сумму операции, код ее признака;
сведения об участниках операции;
документы по операции.
Ст. 15.27, 15.27.1, 15.27.3 КоАП устанавливают меры ответственности для лизинговых компаний, которые не передают вообще или не передают вовремя необходимую отчетность. Размеры штрафов разнятся в зависимости от правонарушения.
Например, непредставление данных об операциях обязательного контроля или подозрительных операциях влечет предупреждение или административный штраф на должностных лиц в размере 10–20 тыс. руб.; на юридических лиц — в размере 100–200 тыс. руб.
За непредставление сведений о случаях отказа от проведения операций влечет штраф на должностных лиц в размере 30–40 тыс. руб.; на юридических лиц — 300–500 тыс. рублей или приостановление деятельности на срок до 60 суток.
Оставьте заявку на бесплатную демонстрацию программного продукта «Ортикон: Лизинг. Бухгалтерский учет». Специалисты проведут онлайн-презентацию, на которой вы сможете ознакомиться со всеми возможностями учетной системы.
