Цикл лекций-семинаров
'МСФО 25/2028 "БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ АРЕНДЫ". Теория и практика. Взгляд арендодателя.'
Каждая лекция-семинар длится 2 академических часа (1,5 астрономических часа, возможен небольшой технический перерыв на 5-10 минут), всего предусмотрено 8 лекций.
В процессе занятий рассматриваются теоретические вопросы и практические примеры с использованием программного продукта "Ортикон. Лизинг. Бухгалтерский учет", также предусмотрено время для обсуждения, для вопросов и ответов.
Предварительный срок проведения цикла: июль 2023, по вторникам и четвергам с 10.00 до 11.30.
Примечание. В процессе подготовки материала содержание лекций может уточняться.
Лекция-семинар 1
1. Введение в стандарт ФСБУ 25/2018.
2. Ключевые определения и термины, операционная аренда, договор финансовой аренды (ДФА).
3. Применение стандарта IFRS 16 при формировании учетной политики российской компании.
4. Методические рекомендации по применению ФСБУ 25/2018.
5. Начало работы в программе "Ортикон. Лизинг. Бухгалтерский учет" (далее – ПО ЛБУ) на платформе 1С. Учетная политика, настройка бухгалтерских счетов.
6. Практика. Вопросы-ответы.
Лекция-семинар 2
1. Поступление будущего объекта аренды арендодателю (лизингодателю).
2. "Договор лизинга" как объект учетной системы ЛБУ.
3. Графики оплаты и графики начислений. Бухгалтерский и налоговый аспекты.
4. Расчет первоначальной величины чистой инвестиции в аренду (далее – ЧИА). Понятие справедливой стоимости ЧИА (ФСБУ 25/2018 и IFRS 13).
5. Практика. Вопросы-ответы.
Лекция-семинар 3
1. Экономический смысл концепции дисконтирования.
2. Рыночная ставка процента, эффективная ставка процента (ЭСП), внутренняя норма доходности (IRR). Расчет в Excel. Расчет в ПО ЛБУ.
3. Справедливая стоимость актива в математической модели метода дисконтирования.
4. Расчет величины ЧИА методом дисконтирования. Основной долг и проценты.
5. Расчет процентного дохода методом дисконтирования. Расчет в Excel. Расчет в ПО ЛБУ.
6. Движение регистров при формировании объекта "Договор лизинга" в ПО ЛБУ.
7. Практика. Вопросы-ответы.
Лекция-семинар 4
1. Изменение условий ДФА. Модификация. Расчет в Excel.
2. Использование объекта "Дополнительное соглашение к договору лизинга". Расчет в ПО ЛБУ. Пересчет ставки дисконтирования.
3. Учет авансовых платежей до даты передачи объекта в аренду.
4. Модель бухгалтерского учета (далее – БУ).
5. Передача объекта аренды арендатору.
6. Начисление процентных доходов в БУ.
7. Поступление платежей по ДФА.
8. Практика. Вопросы-ответы.
Лекция-семинар 5
1. Особенности налогового учета у арендодателя в соответствии с НК РФ.
2. Модель налогового учета (далее – НУ).
3. Объект лизинга как амортизируемое имущество в НУ.
4. Применение типовых механизмов 1С для отражения амортизации в НУ.
5. Учет операций по реализации в НУ.
6. Особенности учета НДС по операциям по ДФА. Налоговая база, вычеты, формирование записей в книге покупок.
7. Практика. Вопросы-ответы.
Лекция-семинар 6
1. Учет прекращения ДФА.
2. Досрочное прекращение ДФА. Возврат предмета аренды.
3. Учет продажи объекта аренды.
4. Проблемы совмещения БУ и НУ в программе 1С. Расчет отложенных налоговых активов и обязательств.
5. Особенности составления отчетности при применении ФСБУ 25/2018.
6. Краткосрочная и долгосрочная часть ЧИА.
7. Раскрытие информации в соответствии с ФСБУ 25/2018.
8. Отчеты в ПО ЛБУ.
9. Практика. Вопросы-ответы.
Лекция-семинар 7
1. Классификация активов в соответствии с IFRS 9. Обесценение.
2. Модель ожидаемых кредитных убытков (далее – ОКУ). Экономический смысл ОКУ.
3. Оценка вероятности дефолта.
4. Величина задолженности, подверженной риску дефолта.
5. Величина потерь в случае дефолта.
6. Формирование величины резерва по модели ОКУ.
7. Практика. Вопросы-ответы.
Лекция-семинар 8
1. Рассмотрение модели ОЛА для расчета резервов под обесценение.
2. Раскрытие информации в отчетности о резервах по модели ОКУ.
3. Изменения, планируемые в ПО ЛБУ в части БУ и НУ.
4. Вопросы-ответы.
